丸 亀 市 監 査 委 員 公 表 第 ４ 号
地 方 自 治 法 第 199条 第 1項 及 び 第 4 項 の 規 定 に 基 づ き 定 期 監 査 を 執 行 し た の で 、
そ の 結 果 を 同 条 第 9項 の 規 定 に よ り 、 次 の と お り 公 表 す る 。
平 成 ３ ０ 年 ３ 月 ２ ３ 日
丸 亀 市 監 査 委 員 山 本 一 清
定
期
監
査
結
果
報
告
書
～ 平成
29
年 度定 期監査 ～
平成３０年 ３月
平成２９年度定期監査報告書
第１ 監査の対象、期間及び場所
対 象
監 査 期 間
部 課 等 名 内 容
議会 事務 局 （政 務活 動 費）
平成28 年度の資料に よる
平成29年 7月 18日から 平成29年 8月 3日まで 幼保運営課
(保育所)
富熊、栗熊、岡田
平成29 年6 月30日 現在の資料による
平成29年 7月20日から 平成29年 8月10日まで 幼保運営課
(幼稚園)
西、城北
平成29 年6 月30日 現在の資料による
平成29年 7月20日から 平成29年 8月10日まで 教育委員会
(小学校)
飯山北、飯山南、富熊
平成29 年6 月30日 現在の資料による
平成29年 7月31日から 平成29年 8月23日まで 教育委員会
(中学校)
西
平成29 年6 月30日 現在の資料による
平成29年 7月31日から 平成29年 8月23日まで
水道 部 水道経営課、上水道課
平成29 年8 月31日 現在の資料による
平成29年 9月15日から 平成29年10月 6日まで
議会 事務 局
平成29 年8 月31日 現在の資料による
平成29年 9月15日から 平成29年10月 6日まで
健康 福祉 部
福祉課、健康課
平成29 年8 月31日 現在の資料による
平成29年 9月 21日から 平成29年10月12日まで
保 険 課 、 高 齢 者 支 援 課
平成29 年8 月31日 現在の資料による
平成29年10月 6日から 平成29年10月27日まで
消防 本部
総務課、予防課、防災課 北・南消防署
平成29 年8 月31日 現在の資料による
平成29年 9月28日から 平成29年10月19日まで ボ ー ト レ ー ス
事業 局
経営課、営業課 企画戦略課
平成29 年8 月31日 現在の資料による
平成29年 9月28日から 平成29年10月19日まで
産業 文化 部
産業振興課、地籍調査課 農林水産課
平成29 年9 月30日 現在の資料による
平成29年10月12日から 平成29年11月 2日まで
文化観光課
平成29 年9 月30日 現在の資料による
平成29年10月19日から 平成29年11月 9日まで
農業 委員 会 事務 局
平成29 年9 月30日 現在の資料による
平成29年10月19日から 平成29年11月 9日まで
教育 委 員会
学校 給食 セ ンタ ー
平成29 年9 月30日 現在の資料による
平成29年10月19日から 平成29年11月 9日まで 図書 館、 学 校教 育課
総務 課
平成29 年9 月30日 現在の資料による
対 象
監 査 期 間
部 課 等 名 内 容
生活 環境 部
ク リ ー ン 課 、 環 境安全課 スポ ーツ 推 進課
平成29 年9 月30日 現在の資料による
平成29年11月 1日から 平成29年11月22日まで
市民 活動 推 進課 、市 民 課
平成29年10月31日 現在の資料による
平成29年12月 1日から 平成29年12月22日まで 会計 課
平成29年10月31日 現在の資料による
平成29年12月 4日から 平成29年12月25日まで こど も未 来 部
子 育 て支 援 課 幼 保 運営 課
平成29年10月31日 現在の資料による
平成29年12月 8日から 平成30年 1 月 5日まで
都市 整備 部
都市 計画 課 、下 水道 課 建築 課、 建 設課
平成29年11月30日 現在の資料による
平成29年12月14日から 平成30年 1 月11日まで
総務部
綾歌 市民 総 合セ ンタ ー 財務 課、 税 務課
平成29年11月30日 現在の資料による
平成29年12月21日から 平成30年 1 月18日まで 行政 管理 課
飯山 市民 総 合セ ンタ ー
平成29年11月30日 現在の資料による
平成30年 1月 9日から 平成30年 1月29日まで 公共施設管理課、人権課
平成29年11月30日 現在の資料による
平成30年 1月11日から 平成30年 2月 1日まで
選挙管理委員会事務局
平成29年11月30日 現在の資料による
平成30年 1月 9日から 平成30年 1月29日まで
市長 公室
政策課、職員課
危機管理課、秘書広報課
平成29年12月31日 現在の資料による
平成30年 1月24日から 平成30年 2月14日まで
※監査実施場所：いずれも監査委員室
第２ 監査の実施内容と着眼点
監査は、地方自治法第199条第1項及び第4項の規定並びに丸亀市監査基準に基づき、対象部
課等からそれぞれ関係資料の提出を求め、試査 、照合及び関係職員の説明を聴取 して実施した。 （１）予算の執行、収入、支出、契約、現金及 び有価証券の出納保管、財産の管 理等の事務の執
行が法令に従って適正に行われているか。
（２）経営に係る事業の管理が法令に従って適 正に行われているか。 （３）組織及び運営が合理的かつ効率的に行 われているか。
なお、行政監査全般については、監査の過 程で必要に応じて適正性、有効性 、効率性及び経済
性の確保に留意して監査を行った。
第３ 監査の結果
事務処理等は、おおむね適正に処理されて いたが、一部において次のとおり 改善、検討等を
要する事項が見受けられた。
今後、事務の執行にあたっては指摘事項に 十分留意するとともに、改善の措 置を講じたとき
は地方自治法第199条第12項の規定に基づき、遅滞なく通知されたい。
なお、監査執行過程において指導した軽微 な事項については記載を省略して いるが、それら
にも十分留意して事務の執行に努めていただき たい。
指摘事項
１ 各課共通事項
【公文書の保存管理について】
歴史的 公文書 の認 定及び 保存に つい ては、 市民 生活や 市行 政の推 移が歴 史的 に跡付 けら れる公文書として、丸亀市公文書管理規程第63条の2により平成28年6 月21日から施行 されて おり、 それら の選 定に当 たって は公 文書の 保存 や廃棄 手続き の事 務処理 が重要 とな っている。今年度は、第 23条に規定する起案用紙（様式第5 号）に記載さ れる情報公開・ ファイ リング ・保存 期間 の欄の 記載に つい て監査 した ところ 、全く 記載 がない もの、 保存 期間が 間違っ ている もの 、保存 期間が その 他と記 載さ れてお り保存 期間 が不明 なもの 等が 見受けられた。第 4 条文書管理責任者及び第 5 条文書取扱責任者は、各課の公文書につい ての事 務を徹 底する こと 。また 、歴史 的公 文書の 認定 に当た っては 、認 定基準 に沿っ た運 用を図るために研修等を充実すること。
【予定価格の作成について】
【出納員等による出納事務について】
次の事項のとおり、不適切な事務処理が見受け られた。
・冊子 の販売 に際し て領 収書を 発行し てい ないも の、 また、 領収書 は発 行して いるが 、記 載内容（日付や宛名）に不備があるものが見受 けられた。
丸亀市出納員規則第 12 条 「出納員等は、 現金受入票綴の領収書を複写に より作成 し、納人に発行しなければならない。」
・分任出納員が 取り扱った 収納金を指 定金融機関 が領収する までに 6 日 間経過して いるも のが見受けられた。
丸亀市出納員規則第 16条第1 項 「即日又はやむを得ない場合にあっては 翌日の正 午までに指定金融機関等に払い込まなければな らない。」
・分任 出納員 が取り 扱っ た収納 金を指 定金 融機関 へ払 い込む 際の作 成書 類が、 納付者 用の 様式（丸亀市会計規則第 17条 様式第 4号 納入通知書）になっており、 課長に報告でき ていないものが見受けられた。
丸亀市出納員規則第 16条第 3 項 「出納員等は、歳入金を収納したときは 、その払 込みの翌日までに様式第 5 号による現金払込調書兼領収書に様式第 2 号による現金受 入票（控）を添付して、主管する部長又は課長 に報告しなければならない。」
庁内LANの掲示板におい ては会計課より平成 21年2月に「公金収納事務に ついて」の周 知がなされているが、様式等の例示により再度 周知を図ること。
【契約事務の適正化について】
平成28年4月1日に施行された丸亀市公共 調達基本条例では、公共調達の 適正化及び質 の向上を図り、地域経済及び地域社会の健全な 発展に寄与することを目的として いる。 ・第 4 条第 3 項では、「市は、公共調達の実施に当たり、公正で透明な入札を実施すると ともに 、積極 的な情 報公 開に努 めなけ れば ならな い。 」とし ている 。し かしな がら、 担当
課で行 う入札 につい ては 、入札 書の取 り扱 いに関 して 一部不 適切な 事務 処理が 多くの 課で 見受けられた。
・第 4 条第 4 項では、「市は、公共調達の実施に当たり、競争性を確保した上で、地域経 済の健 全な発 展に配 慮し 、市内 業者に よる 受注の 機会 の増大 に努め なけ ればな らない 。」 として いる。 しかし なが ら、指 名競争 入札 におけ る業 者選定 ではこ れま での慣 例によ り選 定しているものが一部見受けられた。
本条例及び基本方針に基づき、契約事務におけ る指導を徹底すること。
２ 各課個別事項
【市長公室】 〇秘書広報課
ふるさと納税管理システム導入及び 保守業務委託の契約方法は、3者を比較した総合 評
価による随意契約としているが、丸亀市では総 合評価による随意契約の規程はな いため、 プロポーザル方式による随意契約とするべきで あった。プロポーザル方式での随 意契約 は、丸亀市プロポーザル方式取扱規程に沿った 運用で、プロポーザル委員会によ る評価項 目及び基準の決定や業者選定の経緯等が審議さ れることとなっている。プロポー ザル方式 による随意契約は、締結までの期間が長期に及 ぶため、今回の契約は急を要する 例外的な
措置だったということであったが、透明性の確 保等適正な契約事務を執行するこ と。
【総務部】
○公共施設管理課
市営住宅揚水ポンプ保守点検業務委託 と市営住宅防火設備保守点検業務 委託は、3/24に
指名通知の送付、3/27に現場説明、4/3に入札を行っている。地方公共団体の予 算の執行 に当たっては、地方自治法第208条第1項の規定により会計年度独立の原則が定められて おり、会計年度区分に従って行うこととされて いる。指名通知を送ることは予算 の執行と 捉えていることから、入札にかかる契約事務を 当該年度開始前に行うことはでき ない。丸 亀市契約規則に従った適正な契約事務を行うこ と。
【健康福祉部】 ○福祉課
丸亀市遺族連合会において、平成28年度の繰越金が387,022円であるにもかかわらず、
平成29年度に268,000円の補助金を支出している。平成25年8月改訂の丸亀市補助金等 見直し基準によると、「繰越金が補助額を超え ている事業等については休止又は 減額する もの」と設定している。補助金が有効に活用さ れるよう、事業の目的や内容を精 査したう えで補助額を調整し、適正化を図ること。
○保険課
医療廃棄物収集運搬・処分業務委託 の単価契約で、見積書と契約書の 金額相違、契約日
【生活環境部】 ○市民課
切手受払簿の前葉越高に訂正印が多く 見られることから、月が替わった 際に前月分の切
手の残数について確認ができていない。切手は 現金に類するものであるから、十 分なチェ ックを行い管理すること。
○環境安全課
丸亀市老朽危険空き家除却支援事業補 助金交付要綱第11条第2号によると、実績報告
の際に「請求書の写しの場合は、支払終了後、 領収書が発行されてから10日以内にその 写しを市に提出するものとする。」とあるが、 市が7月や8月に補助金を交付している にもかかわらず、10月末になっても領収書が提出されていない といった事例があった。 一連の事業が速やかに完了するよう、市が補助 金を交付した後は、業者への支払 を早急 に行うよう指導すること。
【都市整備部】 ○都市計画課
大手町二丁目地内 光ケーブル等移 設工事において 、増額の変更契約 があり、変更契 約
書の契約保証金につい ては丸亀市契約 規則第 34 条に より増減しない としている。しか し、増加額は、第34条ただし書き「増減額が契約 金額の100分の10以内のときは、こ の限りではない。」に は該当しないた め、契約保証金 をとるべきであ った。丸亀市契約 規則に従って執行すること。
○都市計画課
丸亀市駐車場・自転車駐車場の管理運 営に関する協定書の第8条第3項では、「平成 29年度以降の管理料については、消費税及び地方消費税の税率は10％を適用し てい
る。」と記載されている。平成29年度の支出負担行為額は、消費税等を10％で適用し ているが、現在の税率は8％である。債務負担行為をとって契約 している場合は、毎年 度、契約内容について確認をすること。
【産業文化部】 ○産業振興課
首都圏・関西圏大学生インターンシ ップ事業業務委託の見積書の備考 欄に受託者以外
の社名が記載されている。契約書第3条には再委託等の禁止事項があることから 、再委 託がある場合は受託業者から承認願を提出して もらい、委託者である市が承諾の 有無を 決定し通知すること。
○文化観光課
丸亀市観光案内所設置運営要綱第3 条中、丸亀城 内観光案内所の休業日は水曜日及 び 12月 25日から翌年2 月末日までとなっているが、観光案内所管理運営業務委託契約の
仕様書によると無休と なっている。同 様に、丸亀市本 島パークセンタ ーの休業日も合っ ていない。要綱の内容を確認し、実態に即した ものに変更すること。
○文化観光課
地方自治法施行令第167条の2第1項第2号により締結された随意契約は、丸亀市契
約規則第27条第2項によれば随意契約結果書により公表することとなっているが、観 光担当の契約全てにおいて公表ができていない 。公表については、丸亀市契約規 則に従 って執行すること。
○農林水産課
前年度に指摘した 丸亀市農業経営基 盤強化資金利子 助成金交付要綱 の修正について は、
平成29年6月2日付29総行第236号にて通知があり、早急に修正する旨の回答を得て いたが、平成29年11月2日の定期監査において未だ修正ができていなかった。
【教育委員会】 ○図書館
綾歌図書館及び飯山図書館窓口等運営業務 委託は、契約金額を四半期毎に支 払してい
るが、契約書第10条には特に記載されておらず、業務委託仕様書の「14．支払 方法」 では毎月払となっている。契約書及び仕様書の 作成に際しては、内容を十分に確 認する こと。また、契約保証金を丸亀市契約規則第32条第7号により免除としているが、丸 亀市契約規則等に従って執行すること。
第４ 意見
本市の運営の合理化等に資するため、次のとお り意見を付する。
1 各課共通意見
【税外債権の管理について】
丸亀市の税外債権は、強制徴収公債権、非強制 徴収公債権、私債権があり、平成 23 年 10 月に「丸 亀市税 外債権 管理指 針」、 平成 28 年 4 月 に「丸 亀市の 私債権 の管理 に関す る条 例」が施行されている 。これらの債権は 多くの課の担当 者が従事してい る状況だが、各 担当 にとっては債権ごとに 異なる時効期間や 対応方法等で大 変苦慮する業務 となっており、 債権
管理が十分とは言えな い状態である。こ れらの指針及び 条例に沿った債 権管理の適正化 のた めに専門職員等による指導や研修等を行ってい ただきたい。
【預金通帳等の管理状況について】
各課で保有する公会計及び私会計（財政援助団 体等）の預金通帳等の保有調査、 またそれ らの保管場所と管理者の管理状況について監査 を行った。
管理状況については、預金通帳と印鑑の保管場 所や管理者が同一であったり、不 適切な場 所で保管をしていたりするなど、監督責任の所 在が曖昧なものが見受けられた。
各課で保有している預金通帳等の管理について は各課に任されており、特に規程 はないよ うだが、他市では準公 金取扱規程の制定 や、会計課等へ の届出を必須と している所もある 。 支出に際して監督がで きているか、出納 簿等の定期的な チェックができ ているかなど、保 有 状況の把握、事務の適正化及び危機管理体制に ついての規程等を検討していただ きたい。
２ 学校共通意見
【各小・中学校で取り扱う学校徴収金について 】
小・中学校の定期監査において、対象となる小 ・中学校が取り扱う学校徴収金の 預金通 帳等の保有調査、またそれらの保管場所と管理 者の管理状況について監査を行っ た。
管理状況については、一部の事務につい て預金通帳と印鑑の管理者が 同一人であったり、 学校によって出納書類の保存年限が異なってい たりした。
預金通帳や利息及び現金等の取扱方法や出納書 類の保存年限は、各学校で対応し ている が、事故防止等の観点から統一した取扱方法が 必要ではないか。支出に際して監 督ができ ているか、現金預金と出納簿等の定期的なチェ ックができているかなど、事務の 適正化及 び危機管理体制についての規程等を検討してい ただきたい。
３ 各課個別意見
【市長公室】 ○職員課
職員の人材育成のために県庁や県外 研修で特別旅費や研修委託料を支 出しているが、
参加できる人数は限られている。新規採用職員 も増えており、庁内で研修を行う ことで 参加できる対象や人数も増えるのではないか。 監査での指摘事項は、職員の法令 や条例 規則等の認識不足等によるものが多くなってい るので、法令遵守等の資質向上を 図って いただき、メンター制度の活用や人事交流等、 個々の力を発揮され多様な視点か ら判断 することのできる職員を育成していただきたい 。
【ボートレース事業局】 ○営業課
ＳＧオーシャンカップのイベントに 関連してプロポーザル方式により 契約をしている
が、各委員の採点については合計点に乗率を1倍から2倍として計算されている。この 方法によると、乗率2 倍の委員が二人いれば自ずと評 価が決まってしまうのではないか 。 イベントの評価が偏ってしまうことのないよう 、公平公正な点数配分とする評価 基準を 検討していただきたい。
【議会事務局】
政務活動費使途基準の運用指針につ いては、前年度からの懸案事項と なっているが、
更なる適正な運用と使途の透明性の確保のため 、議会への検討事項として提案い ただき たい。
